תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בעניין חיסכון בקופת גמל הינו תיקון שנעשה בפקודת מס הכנסה במטרה לעודד את החיסכון הפנסיוני באמצעות הפיכת קופת הגמל לערוץ חיסכון שיעניק לחוסכים שיעמדו בקריטריונים מסוימים ליהנות מהטבות מס משמעותיות.

קראו עוד: מה זה תיקון 190?

מהם יתרונות המיסוי בהשקעת כספים במסגרת תיקון 190?

  • אפשרויות המשיכה: קיימת אפשרות משיכה של הכספים כקצבה פטורה ממס. וגם קיימת אפשרות למשיכת מרבית הכספים באופן הוני, קרי משיכה חד פעמית  בה תיהנו משיעור מיסוי מופחת בשיעור של 15% על הרווחים הנומינליים (במקום מס בשיעור 25% על הרווח הריאלי כפי שנהוג במכשירי השקעה אחרים).זוהי הטבה אדירה בסביבת אינפלציה נמוכה, תוכלו לקרוא עוד על נושא זה במאמר שלנו על היוון קצבה במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

    משרד האוצר ראה בתיקון 190 לעניין השקעה בקופת גמל כמכשיר שיסייע לחוסכים להגדיל את הקצבאות שיקבלו מקרנות הפנסיה או ביטוחי המנהלים שברשותם וכך ליהנות מרמת חיים גבוהה יותר בעת הפרישה. בתקופה בה שיעור האינפלציה נמוך, הטבת המיסוי המאפשרת ליהנות רק מ-15% תשלום מס הינה אטרקטיבית במיוחד במידה והחוסך יממש את האופציה לקבלת הכספים באמצעות משיכה חד פעמית. 

  • קיימת הטבת מס בהעברה בין דורית: החיסכון בקופת הגמל מאפשר לך לקבוע מוטבים בקופה. חס וחלילה במידה ותלך לעולמך, לפני גיל 75 המוטבים (ובמידה ולא הוגדרו מוטבים -היורשים הם אלה שיקבלו את הכספים) יהיו זכאים לקבל את הכספים שנצברו בקופה פטורים מתשלום מס רווחי הון. לעומת זאת, נקבע כי מי שנפטר לאחר שמלאו לו 75 שנים וטרם החל לקבל קצבה מוכרת, יראו אותו כמי שכבר היוון את הקצבה המוכרת ערב פטירתו, ויורשיו יהיו חייבים במס רווחי הון של 15%. כדאי לקרוא עוד על הנושא במאמר שלנו בנושא מה קורה לתיקון 190 במקרה של פטירה?

  • דמי ניהול – נמוכים בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים.

  • מעבר חופשי בין מסלולים – ניתן לעבור בין מסלולי השקעה שונים בכל עת מבלי שהמעבר יחשב כאירוע מס.

  • פיזור השקעות רחב המעניק בטחון ומפחית את רמת הסיכון וזאת באמצעות  שקעות בארץ ובחו"ל הן בניירות ערך סחירים והן בנכסים בלתי סחירים כגון נדל"ן מניב ותשתיות לאומיות , תחומים השמורים למשקיעים מוסדיים גדולים ואינן פתוחים למשקיעים פרטיים.

  • הלוואות בתנאים אטרקטיביים מאוד כנגד קופת הגמל, תוך אפשרות להשתמש בכספי ההלוואה הן לצריכה פרטית והן למינוף השקעות נוספות.

קראו עוד על היתרונות של תיקון 190

הכירו את הרבדים של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

הפקדה במסגרת תיקון 190 בנויה משני חלקים עיקריים שחשוב להכיר:

1. הפקדה לקופה הניתנת למשיכה בסכום חד פעמי – (היוון קצבה מוכרת)
2 . הפקדת סכום של כ- 35,000 ₪ (נכון לשנת 2020) שהיא תקרת ההפקדה בקופת גמל במעמד עצמאי לצורך קבלת הטבת מס.

ניקח דוגמה. נגיד שאנחנו מעוניינים להפקיד 500,000 ש"ח לקופת גמל במסגרת תיקון 190. ההפקדה תתחלק באופן הבא: לרובד הראשון, שנקרא "קצבה מוכרת", יכנסו 465,548 ש"ח, שאותם בהמשך תוכלו למשוך בסכום חד פעמי בתשלום מס בגובה 15% מהרווח הנומינלי, ללא צורך באישור פקיד שומה. לחלופין – תוכלו למשוך את הכסף הזה כקצבה חודשית פטורה ממס. שאר הכסף (34,452 ש"ח) מופקד ברובד השני, שמכונה "קצבה מזכה". רובד זה מיועד כמשיכה הונית במס שולי לפי אישור מס הכנסה.

מבחינת המוטבים החוקיות היא כזו: במקרה של פטירה לפני גיל 75, הם יוכלו למשוך את הכסף כסכום חד פעמי ללא מס מהקצבה המוכרת (הרובד הראשון). במקרה של פטירה לאחר גיל 75, המשיכה של סכום חד פעמי תהיה בגובה של 15% על הרווח הנומינלי, או קצבה פטורה ממס מגיל 60. ומה באשר לרובד השני של הקצבה המזכה? המוטבים יוכלו למשוך חלק זה בהתאם לאישור פקיד שומה או כקצבה פטורה ממס החל מגיל 60.

חשוב לדעת: קיבוע זכויות – כך תחסכת מאות אלפי שקלים בפנסיה

מהם החסרונות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

למרות שמדובר במוצר מאוד אטרקטיבי ובעל יתרונות רבים, תמיד כדאי להכיר גם את את החסרונות כדי להבין אם אכן מדובר באפיק שרלבנטי עבורכם. בין החסרונות של תיקון 190:

  • ניתן למשוך רק לאחר גיל 60 את הכספים
  • תוכלו למשוך את הכספים רק אם התחלתם לקבל קצבת פנסיה מזערית סכום העולה על כ- 4,500 ש"ח (נכון לשנת 2021). אם החלטתם לדחות את הפרישה ואין ברשותכם קצבה כזו, משיכת הכספים תחשב כמשיכה של כדין ותחויב ב- 35% מס
  • סכום של כ – 35,000 לא יהיה ניתן למשיכה רגילה/הונית, אלא רק כקצבה חודשית.
  • אם האינפלציה תעלה, ייתן והוא יהיה פחות משתלם עבור החוסכים
  • בני 70+ יכולים ליהנות משלל הטבות ממוצרים אחרים שייתכן ויותר יתאימו להם

המלצות קריאה:

מתלבטים אם ואיפה כדאי להשקיע?

חשוב לדעת כי קיימות תקרות הפקדה לתיקון 190 לפקודת מס הכנסה. המומחים של פתרונות עדיפים – סוכנות לביטוח עומדים לשירותכם בכל עניין. הסוכנים הפנסיונים שלנו שמתמחים בייעוץ פרישה ישמחו לענות לכם באדיבות ובמקצועיות על כל שאלה שיש לכם ולעזור לכם להבין לעומק כל החלטה שתקבלו בנושא זה. השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם. אתם מוזמנים לגלול את הדף למטה ולקרוא מאמרים נוספים שכתבנו בנושא.

מוצרים בנושא זה

ייעוץ פרישה
כיצד ניתן להבין אם הסכום שצברתם לפנסיה מספיק? אם לא, מה ניתן לעשות בנושא? ובעצם, מה זה בכלל "מספיק"? על שאלות אלו, בגדול, מנסים לענות בשירות ייעוץ פרישה.עם חובת ההפרשה לפנסיה לשכירים ולעצמאים, יחד עם העלייה בפופולריות של אמצעי חסכון נוספים – המונח "ייעוץ פרישה" נהיה רלוו…
קרנות גידור בישראל
מהי קרן גידור?קרן גידור היא קרן השקעה הנוקטת אסטרטגיה המתיימרת להביא לרווח בכל מצב שוק, בין היתר על ידי שימוש באמצעי גידור פיננסיים, ומכאן שמה. קרנות גידור מנוהלות על ידי מנהלי השקעות מנוסים לאחר שעבדו שנים רבות בתעשיית קרנות הנאמנות או ניהול השקעות מסורתי.מה מא…
השקעה בנדלן בחול
מדוע וכיצד להשקיע בנדל"ן בחו"ל?מרבית האנשים מבינים היום שכסף אמור לעבוד עבור בעליו.כיוון שהריבית במשק נמוכה מאוד ותוכניות החיסכון המקובלות אינן מניבות תשואות סבירות, אנשים רבים חיפשו ומצאו אלטרנטיבה בצורת השקעת הכספים הנזילים שברשותם בנדל"ן בחו"ל.ראו גם: השקעות …
ניהול תיק השקעות
ניהול תיק השקעות הינו מוצר המתאים לבעלי 300,000 ש"ח נזילים ופנויים להשקעה.מנהל התיק הינו עובד בבית ההשקעות שהינו בעל רישיון ניהול תיקי השקעות מטעם הרשות לניירות ערך.לאחר פגישת היכרות עם מנהל תיקים, מתכנן פיננסי בכיר או מנהל בכיר בבית ההשקעות יתאימו עבורך מס…
השקעות אלטרנטיביות
בשנים האחרונות אנחנו עדים לצמיחה משמעותית בערכן של החברות הנסחרות בבורסות השונות. עלייה מתמדת בשערי המניות העלה צורך של משקיעים רבים לפזר את ההשקעות באפיקים נוספים שאינם נמצאים בקורלציה לשווקי המניות ושווקי האג"ח בארץ ובעולם.מהם אפיקי ההשקעה שאנו רואים בהם כהשק…
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון משתלם ביותר. מכיוון שהשם קצת מבלבל לא כולם מקשרים זאת ישירות עם מוצר שקשור לחיסכון כמו קופת גמל, אבל בעצם מדובר אפיק חיסכון לכל דבר. מהי קרן השתלמות? הקרן מיועדת לחוסכים לטווח ארוך או בינוני – בין אם מדובר על עובד שכיר, שנהנה מהפקדות של …
קופת גמל להשקעה
מה זה קופת גמל להשקעה?קופת גמל להשקעה, נחשבת לאחד המוצרים הפיננסיים החדשים יחסית, והיא נועדה לאפשר לכל החוסכים לחסוך כסף ולמשוך אותו ברגע שהוא רוצה. כלומר מדובר באפיק חסכון נזיל וגמיש למדי. מדובר באפיק חסכון מעניין למי שמעוניין לחסוך כסף באופן גמיש ובלתי מחייב, בין …
פוליסת חיסכון
מי שמחפש ערוצי חיסכון המניבים תשואות יפות אך לא מעוניין להסתכן יתר על המידה יכול ליהנות מפוליסת החיסכון המוצעת על ידי חברות הביטוח השונות. מהי פוליסת חיסכון ומה יתרונה הבולט כנגד חסכון בקרנות נאמנות או באפיקי חסכון בבנק? איזה סוג חיסכון היא מתאימה?צרו קשר כדי לקבל הצעה …

מאמרים בנושא זה

צרו קשר
השאירו פרטים ונשוב אליכם בהקדם

/ 5.

לקבלת הצעה לביטוח או לחיסכון עוד היום
במחיר המשתלם ביותר מכל חברות הביטוח בישראל
השאירו פרטים, ונציג יחזור אליכם מיד לשיחת ייעוץ